會計思維: 你的最強理財武器 (第2版) | 誠品線上

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內容簡介

內容簡介 商業管理顧問＋專業會計師聯手打造，為你整理出一生受用的會計思維理財祕訣。從家庭帳本到企業分析，增值你的財富，有效管理每一塊錢。想認真理財卻不知如何下手？想記帳卻苦無持續力？每月入不敷出卻搞不清處錢花去了哪裡？想要買車買房買股票，卻不得其門而入？你缺少的，只是用全新視角看待「金錢」與「價值」。善用會計思維，幫你看緊錢包！資產負債表是衡量價值的依據，損益表是掌握原因與結果的工具。◎「餘額法則」記帳不再只是記下花掉了多少錢，而是「還有多少錢」，看著餘額增加，也更有動力讓錢越來越多。◎「拿鐵因子」每天一杯拿鐵的習慣，累積下來就是一筆不小的額外花費，你的錢就是這樣不見的。◎「無形負債」因為擁有某樣資產而產生的附加花費、沒有在使用的物品、浪費時間的事情，對你而言全都是負債。◎「機會成本」因為肉眼看不見所以很容易被忽略，但要做出重要決策時又非常重要的評量關鍵。◎「複利計算」只用計算機算不清楚，卻可幫助你越賺越多的利率計算法，讓錢幫你工作，賺進更多錢。 深入淺出的解說，搭配生活中你我都會遇到的實例，讓會計變得親切且容易理解。不管個人、家庭或公司、企業皆適用，看待金錢從此擁有新視角，輕鬆迅速累積財富，助你人生下半場更加自信無虞。

作者介紹

作者介紹 【作者簡介】小山龍介（KOYAMA RYUSUKE）Bloomcocept股份有限公司董事、共同經營負責人。1975年生於日本福岡縣，京都大學文學部哲學科美術史畢業。曾任職大型廣告公司，隨後在美國全球雷鳥管理學院取得MBA學位。以松竹股份有限公司製作人身分，參與以歌舞伎為主要營業內容的新公司之設立，之後與午堂登紀雄共同創立Bloomcocept股份有限公司。現為名古屋商科大學大學院準教授、商業模式改革協會代表理事、商業模式學會主要負責人。著有《IDEA HACKS！創意工作祕技》《超級工作祕技》等20多本著作。官方網站：www.ryusukekoyama.com山田真哉（YAMADA SHINYA）執業會計師。1976年生於日本神戶市，大阪大學文學院日本史系畢業。在一般公司工作後，取得了會計師資格，曾任職日本中央青山監察法人、資誠聯合會計師事務所，而後獨立開業。在本業之外，也擔任企業財務長、監察人、政府機關委員、經濟電視節目監製等。著有《叫賣竹竿的小販為什麼不會倒？》《女大學生會計師事件簿》《就算客人白吃白喝，也別請工讀收》《世界最簡單的會計書》等書。

產品目錄

產品目錄 前言第一章．家計簿管理祕訣理財祕訣01：不了解家庭開支，就學不好會計理財祕訣02：用餘額規則記錄的「聰明家計簿」理財祕訣03：運用無視零錢的「紙鈔規則」理財祕訣04：不用每天記錄，只需以隨意規則截取家計簿「快照」理財祕訣05：餘額管理帶來的「小豬撲滿效果」理財祕訣06：習慣千元單位，鍛鍊會計頭腦理財祕訣07：讓你輕鬆存錢的聰明家計簿理財祕訣08：損益表與資產負債表第二章．家庭資產管理祕訣理財祕訣09：避免不知不覺中陷入無力清償的陷阱理財祕訣10：掌握貸款餘額，增強節約意識理財祕訣11：固定資產需折舊理財祕訣12：殘值歸零規則理財祕訣13：考慮折舊再決定買房理財祕訣14：長期來看，還是租屋更合理理財祕訣15：購買10年後可以賣掉的公寓理財祕訣16：每年更換個人電腦理財祕訣17：在不易跌價的知名地段蓋獨棟住宅理財祕訣18：所有家用汽車都是負債理財祕訣19：壓縮「無形負債」理財祕訣20：將浪費時間的東西都視為負債理財祕訣21：資產與負債（資產負債表思維）第三章．支出控制祕訣理財祕訣22：從會計角度看企業重組的三個過程理財祕訣23：同時考慮營業收入與費用，以得出利益理財祕訣24：節約＝利益金額＝儲蓄金額理財祕訣25：以絕對金額來執行節約理財祕訣26：設定一年的節約目標理財祕訣27：預付型預算管理術理財祕訣28：讓日常生活中的陷阱「拿鐵因子」被看見理財祕訣29：租便宜的房子，降低固定費用理財祕訣30：不被「非日常的陷阱」誘惑理財祕訣31：破解利益的祕密理財祕訣32：行動前先計算機會成本理財祕訣33：鎖定單一興趣理財祕訣34：營業收入與費用（損益表思維）第四章．家庭收支記錄祕訣理財祕訣35：保存購物收據，實行家庭收支筆記瘦身法理財祕訣36：收據丟進去就好理財祕訣37：意識到現金都變成了什麼理財祕訣38：複式簿記的會計思維理財祕訣39：簡單理解借方、貸方的方法理財祕訣40：收據無須細分，只要分「必需品」和「非必需品」理財祕訣41：製作「浪費清單」理財祕訣42：用存摺留下交易記錄，另外開設儲蓄用帳戶理財祕訣43：分類使用信用卡理財祕訣44：委託他人製作家計簿理財祕訣45：錢要優先用在自己身上理財祕訣46：複式簿記記錄金錢流向的因果關係第五章．投資祕訣理財祕訣47：用錢賺錢，擺脫無意義的競爭理財祕訣48：沒有低風險、高獲利的投資理財祕訣49：「優先償還」原則理財祕訣50：用投資報酬率判斷是否投資理財祕訣51：學習巴菲特做長期投資理財祕訣52：投資不分散，但資產要分散理財祕訣53：根據市場狀況調整資產配置理財祕訣54：長期運用複利投資，讓時間幫你賺錢理財祕訣55：擬定投資計畫，設定目標金額與期限理財祕訣56：利用複利計算網站理財祕訣57：將主業利益作為保留盈餘理財祕訣58：計算自我投資的獲利理財祕訣59：將未來的獲利換算為現值，做出適當判斷理財祕訣60：小額的自我投資換來豐碩的果實理財祕訣61：獲利與時間第六章．企業分析祕訣理財祕訣62：決定企業運作的三大會計循環理財祕訣63：檢查進貨循環與銷售循環的間隔時間理財祕訣64：活用付款期限，創造利益理財祕訣65：企業營運狀態不佳會首先反映在銷售循環上理財祕訣66：進貨循環產生變化是黃燈警告理財祕訣67：應收帳款不斷變化的企業有問題理財祕訣68：不能相信流動比率理財祕訣69：勞動分配率是 無法產生任何利益的無用指標理財祕訣70：觀察企業的數字變化，分辨危險企業理財祕訣71：現金流量不會騙人理財祕訣72：對未來的投資，設備投資循環理財祕訣73：時間感與現金流量第七章．四季報閱讀祕訣理財祕訣74：看懂四季報，不看決算報告也沒關係理財祕訣75：四季報中需要檢視的重要項目理財祕訣76：從人事變動和「繼續經營疑慮」，判斷企業是否危險理財祕訣77：決算書的文字部分是重點理財祕訣78：當四季報的業績預測高於企業自己預測，就可以「投資」理財祕訣79：能被NHK報導的企業值得信賴理財祕訣80：要懂得質疑會計知識理財祕訣81：看清數字與實際情況第八章．「超越」會計思維祕訣理財祕訣82：營業額是企業的力量理財祕訣83：定價是經營者的工作理財祕訣84：打動人心的心理價格理財祕訣85：免費是最強武器理財祕訣86：熟客才是生意長久的根本理財祕訣87：會計與行銷為一體兩面理財祕訣88：會計、行銷與創新

商品規格

最佳賣點

最佳賣點 : 商業管理顧問＋專業會計師聯手打造，
為你整理出一生受用的會計思維理財祕訣。
從家庭帳本到企業分析，增值你的財富，有效管理每一塊錢。

試閱文字

內文 : 前言
會計的魅力
小山：現在是一個資訊爆炸的時代，面對資訊的洪流，大家都很推崇如同反射動作般的行為，覺得能夠做出本能反應是最好的。例如不用花腦筋思考就能完成工作的超高效率工作術。
山田：比如說秒回郵件之類的（笑）。
小山：追求效率本來也是無可厚非，但是如果沒有掌握整體局勢的觀念，那就只是單純的輕率行為。這樣的人是成不了大事的。而掌握了會計思維，就等於掌握了一種綜觀全局的視野。我希望二、三十歲的年輕人，能夠趁年輕先學會培養這種綜觀全局的重要視野。
山田：我也希望對會計很有信心的人，像是從事會計工作的人或是具備豐富會計知識的人，也能來讀一讀這本書。會計其實已經昇華到了哲學或思考方法的層次，所以可以運用到所有面向。
小山：在這本書中，也將技能比作資產，也從會計視角來看待自我投資。
山田：我想要傳遞給大家，會計能夠應用在各個方面，我覺得光是傳遞這個訊息本身就很有意義。我想告訴大家，會計是那麼的寬廣，那麼的無限，會計是非常美麗的唷（笑）。
小山：（笑）
山田：會計最有魅力的地方在於，它是一種可以同時顯示原因和結果的技術，這是很讓人感動的。我覺得自己就是被這一特質所吸引，才會一直持續著會計師的工作。
小山：說到原因和結果，我想起了被稱為人生哲學之父的詹姆士．艾倫（James Allen）寫的《我的人生思考》。書裡說到，人若想要成長，就必須正確認識原因與結果的關係，其實這也是會計思維的出發點。或許正因為有這種放之四海而皆準的出發點，會計思維才能應用到各個領域吧。

會計是最強大的世界語言

山田：會計思維發展至今，儼然已經成為全世界共通的思考方式了。走遍全球，你找不到一個沒有會計的國家。會計是共通的世界語言，作為一種思維方式，也可以說會計是一個世界性的宗教。
小山：有了會計，我們就可以進行跨越國界與文化的溝通。
山田：只要做好會計分錄，就能跟其他國家的會計溝通。會計是可以與肢體語言不相上下，非常有力量的語言。
小山：在參與全球規模的商業競賽時，會計可說是一定要懂的基本規則。
山田：最近不少人開始討論兒童金融教育的重要性，不過以我個人角度而言，首先必須讓孩子們培養會計知識。
小山：利用投資增加財富很重要，但如果沒有會計知識的話，就很容易變成單純的賭博而已。
山田：就像過去的人們都是先學會打算盤，再開始學習做生意，所以現在的人要先學會會計，然後再學習如何投資，這樣的步驟才對。以前有「讀書、識字、學珠算」的說法，所以首先該做的就是學習如同珠算的會計，先打好基礎是很重要的。
小山：對於社會人士來說也是一樣的。先好好掌握會計知識，然後再進行投資，再由便能看見投資的本質。

精通會計技術，讓它成為個人哲學

山田：會計是類似珠算一般的技能，所以即使是小學生，只要經過說明，也能理解會計的原理。但是，一旦精通了這種技術之後，它就會能昇華成個人的哲學思想。
小山：棒球的打擊也是一種技術，但如果你能像職棒選手鈴木一朗那樣做到極致的話，就能在那個境界中昇華成一種哲學思想。這一點和追求極致的手工職人是一樣的。
山田：如果你能夠理解會計的技術，你就能夠掌握會計思維，甚至是會計哲學。這本書是我們的得意之作，希望能為大家在這過程中的引導。這還是我們第一次將各種祕訣落實到具體流程當中，讓書中講的知識都變為極具實踐性。
小山：所謂的祕訣本來就是強調實踐大於觀念。總的來說，它無一不是「現在就可以馬上實踐」的東西（笑）。但是其內容卻非常博大精深，精通技術之後，還能昇華成為個人思想。從實踐性的起點開始，到最後擴大成為一種會計哲學思想，這正是本書的本質精神所在。
山田：希望大家能夠快樂地實踐書中祕訣，同時用心去感受會計的博大精深。


內容連載
【試閱1】理財祕訣01：不了解家庭開支，就學不好會計

反過來說，如果連自己的家庭收支都算不清的人，是不可能學好會計原理的。本書的結構是先以家庭收支為例，帶領大家一邊從會計角度去觀察資金流動，同時幫助大家加深對會計的理解。

將會計思維融入管理家庭收支還有一個好處，就是能夠幫助大家累積家庭資產。

正如一個好的財務長能帶領公司走向成功，家庭收支也是如此，要讓具有會計思維的人來管理，這個家的資產才能被打理得蒸蒸日上、越來越旺。

說到家庭收支管理，大家首先想到的肯定是家計簿吧。在一天要結束的時刻，獨自一人坐在飯桌前，翻開家計簿，仔細地將數字一一填入帳本中──我想大家腦海裡浮現出的應該是這樣的畫面。如果發現錢所剩無幾了，可能還會一邊紀錄一邊發出輕嘆：「唉，這個月又花多了⋯⋯」這簡直是家庭連續劇中的典型場景。

從會計的角度來看，這種家計簿其實就相當於損益表（PL）。在損益表中，營業收入減去營業成本得出營業毛利，再減去營業費用就能得出營業淨利。營業淨利再加上投資帶來的收入，並減去貸款利息等支出，就得出了經常利益。如果經常利益一分不勝，甚至是負數的話，前面提到的那一聲嘆息就會越發沉重了。

對一般上班族而言，營業收入基本上就等於是薪水吧。由於賺取薪水的成本支出幾乎為零，因此薪水就可以直接等於營業毛利。從薪水裡減去生活所需的各種費用，得出的就是營業淨利。我們可以從每個月的損益表來觀察家庭收支的收益狀況，這就是家計簿的作用。

如果損益表的數字是赤字，那麼你的存款金額就會不斷縮水；反之，如果是黑字，那麼存款就會越來越多。

一般來說，薪資的金額變化不會太大，開源無望的情況下，家庭理財的重點便是如何節流了。為了控制支出，所以要記錄錢到底是怎麼花出去的、花在哪，這也是填寫家計簿的意義所在。

「好！那從今天就開始記帳吧！」這種建議實在有理至極。每次購物就記上一筆，房租、伙食費、置裝費等等，把各個項目的花費都記錄下來。然後到了月底，再把這些總數加在一起，計算出當月的總支出。這種做法確實能夠詳盡地掌握家庭收支的變化。

然而，這種方法只是看著都覺得吃力。很多人也是因為這種繁瑣的操作而放棄。即使知道記錄家計簿是件好事，可是就是很難堅持下去。

但稍微想想就能知道箇中原因。如果你每天只買兩三次東西，那麼記帳也不算特別麻煩。可是有時候你會去超市或便利店買東西，可能還投了自動販賣機，再加上交通費、網購等，一旦購物次數和購物場所變多，記帳就變得很不簡單了。就算是意志力堅強的人，也很難持續下去。而且，越是一絲不苟認真的人，越容易因為發現漏記了一兩條而導致帳面和現金對不上，因而產生挫敗感而難以堅持下去。

我們之所以覺得「麻煩死了」，是因為付出的勞動和成效不成正比，也就是人們常說的不符合成本效益。如果能夠讓好處多於所花費的勞力與時間，那麼即使有些麻煩，大家還是能夠堅持下去的。

想要提高家計簿的成本效益，有兩種方法：一個是大幅減少記帳的時間。如果能夠毫不費力地記錄，那麼記帳也不會太辛苦，也總能堅持下去。

另一個方法則是更進一步提高家計簿的效果。例如，放棄以節約為主導的「節流」想法，轉向更加積極的、讓資產不斷增加的「開源」想法。這麼一來，，每天看著錢越變越多，自然不會覺得痛苦，反而會越看越開心。

這種全新發想的家計簿既不麻煩，效果又好，它就是以資產負債表（BS）為基礎的家計簿。接下來馬上向大家介紹。


【試閱2】理財祕訣02：用餘額規則記錄的「聰明家計簿」

本書所提出的這種以資產負債表為基礎的家計簿設計巧妙，記帳時不僅不需要花費太多精力，還會讓你越記越有興致，越記越開心。完全就是為了生活效率而量身訂做的家計簿。

先來談談花費精力的問題。以往的家計簿，都要求我們毫無遺漏地記錄下每天的每筆開銷。而聰明家計簿，則只要記錄下當日的資產餘額就行了。如此簡單的記帳方法，相信任誰都可以堅持記錄下去。我們稱這種方法叫「餘額規則」。

為了讓大家可以更容易理解，讓我們以錢包為例來解說。以往記帳，只要買了東西，就需要把花了多少錢記錄下來，以此計算這一整天總共花了多少錢。一旦漏記了一筆，最後算出來的金額就會對不上，真的要花上不少工夫。

但其實有一種方法，就算沒有詳細記錄，也有方法能讓我們毫不費力地掌握當天到底花了多少錢。這個算式超級簡單，就連小學生也知道，完全不是多高深的演算法：

（早上錢包中的金額）－（晚上睡覺前，錢包中的金額）

早上出門前，看看錢包裡有多少錢，用這個金額減去晚上睡覺前錢包裡的錢，得出的結果就是你今天花了多少錢。是連小學生也會的數學計算，聰明家計簿就是利用這個簡單的規則。
換句話說，也就是捨棄以往家計簿那種每筆帳都要記錄清楚的方法，改用餘額規則，就能算出這段時間當中你到底花了多少錢。

當然，實際上的聰明家計簿紀錄，不是只有紀錄錢包裡的錢，像是銀行存款、股票之類的資產都要一併紀錄。不過，我們需要記住的重點，就是這些資產全都靠餘額規則來掌握。就算是股票，也不必一一計算買進了多少，又賣出了多少，總之只要掌握當下的餘額（市價）即可。

這種方法看起來或許有些草率，不夠專業，但其實企業的會計系統中也會使用這種餘額規則，其中一例就是商品的庫存管理。

手中的庫存商品，有的可能損耗了，有的可能在店頭被人順手牽羊拿走了，總之減少的庫存並不都是被賣掉了，所以每天的庫存量都可能有些誤差。如果要每天盤點檢查庫存，要耗費太多的勞力。為此，一般企業的做法是到了期末時進行盤點，一次檢查所有的庫存。就像這樣，企業的商品庫存也是以餘額規則來管理。

雖然說準確地掌握數字也很重要，但為了達到準確，就必須花費很多精力。在會計的實際作業上，會權衡數字的準確性和為此所花費的精神成本，並加以考慮運用。將這樣的權衡運用到家庭收支，就是只需管理現金餘額的餘額規則。


【試閱3】理財祕訣09：避免不知不覺中陷入無力清償的陷阱
在上一章介紹以資產負債表為基礎的聰明家計簿時，或許夠敏銳的讀者已經發現了一個問題，那就是作為舉例的家計簿中，淨資產的部分是負數。

這表示，即使你將所有資產變現，也無法清償所有的債務，換句話說，也就是陷入了無力清償的狀態。在這個例子中，該家庭的收支狀況，已經陷入超過110萬日圓的負債。

看到這裡，也許有人會心生不悅地說：「為什麼要用這麼不健全的例子！」但是實際上，很多家庭在不知不覺中，都已經陷入這種無力清償的家庭收支狀態。

為什麼會陷入這種狀態呢？答案就是所購買房屋的折舊損失。即使是花了4,000 萬日圓買的新房子，只要人一入住就立刻跌價變成二手屋了。這麼一來，房屋的價值也瞬間下滑。

另一方面，負債卻不會因為價值的變化而減少。雖說負債多寡也取決於購屋時付了多少頭期款，但可以想像，許多家庭在剛買入新房的階段，都已立刻陷入這種無力清償的經濟狀態。

接下來，雖然在慢慢地償還房貸的同時，房貸金額也會越來越少。不過，同時間房屋的價值也會隨著越來越低，這麼一來，就很難從無力清償的泥沼中脫身。

順道一提，這種基於市場價格的資產價值計算的方法，我們稱為市場價值會計。在企業會計中，尤其是日本泡沫經濟崩潰後，出現越來越多帳下擁有大量浮虧資產的企業，而為了修正這種狀態，便有了這種受人矚目的市場價值會計機制。當不動產的帳面價值低於原來價值的一半以下時，就需要強制以市場價值會計處理。這種處理方法在市場價值會計中稱為資產減損會計。

這類貶值的資產價值被視為損失處理，所以不僅會對資產負債表產生影響，也會對該年度的損益表造成負面衝擊。只不過這種處理事實上只是會計的數字作業，因此不會產生現金的增減，現實中的資產也沒有減少。

不過，對從事商業活動的企業而言，企業信譽至關重要。不可否認，這種資產減損處理確實會讓企業信譽大打折扣。一般人們的印象是無力清償＝破產，所以在購入高單價的固定資產時，一定要慎之又慎，三思而行。

對於家庭收支也是一樣，如果任由無力清償的情況惡化下去，那麼財務平衡將出現危機。在面對購買房屋這種人生中最大等級的購買行為時，特別需要慎重地從會計觀點，多方權衡。

順道一提，以往的會計處理方法與市場價值會計截然相反，在買入資產後是按照實際花費的金額記入帳本，這稱為帳面價值。以往的會計理念注重損益表，關心的只是出售時能帶來多少利益，因此如實記載購買時的價格，是比較方便的處理方式。

但是在上一章我們已經知道了，現在的會計趨勢是從重視損益表轉移到了重視資產負債表。因此，從重視資產負債表的角度而言，如果把與實際價值相差十萬八千里的金額，當作資產的價值寫入資產負債表，那麼經營者就無法做出準確的經營判斷。

無論是企業會計還是家庭收支，引入市場價值會計理念，都能幫我們做出正確的判斷。尤其是家庭收支，很多家庭莫名其妙地陷入無力清償的狀態，顯示市場價值會計的思維方式是必要的。所以，請重新審視自己家庭的各項資產狀況吧。