老師開講: 財稅法 (2版 律師 外交特考 法研所) | 誠品線上

老師開講: 財稅法 (2版 律師 外交特考 法研所)

內容簡介

內容簡介 適用對象 1 欲報考律師，選考財稅法之考生2 欲財稅法詳加研究之考生適用時間 無期限使用功效 本書以準備考試為第一優先，為了幫助讀者快速上手，所以將一些較抽象的學理概念省去，並補充了許多實務見解及最新各校考題，盡量讓文字白話易閱讀，希望考生若遇到這些學理上比較不熟悉，實務上卻相當重要的題目，不會手忙腳亂！★內附影音導讀影片改版差異 全書增刪、修訂並依新修法調整內容書籍特色 除了延續第一版，先以總論為主，再介紹綜合所得稅、營利事業所得稅等各論。本次改版由於增加了營業稅跟遺贈稅，所以各論的部分篇幅大幅增加，並且會與總論的概念連結，讓考生在回答沒看過條文的各論題目時，不至於手足無措。為了幫助讀者快速上手，所以將一些較抽象的學理概念省去，並盡量讓文字白話一點，並且補充了更多的實務見解及最新各校考題，對於原本的內容也將往實用化的路線逐步修正。每章的一些經典題型也加上了「擬答」，希望讀者可以看了擬答之後，大致明白答題需要的架構，如此依樣畫葫蘆的練習其他題目，手把手的帶大家進入稅法的小徑！ 以各論部分而言，綜所稅、營所稅的部分篇幅仍然較多，畢竟所得稅比較容易跟量能原則相連結，而營業稅有太多技術性的規範，是在財稅法考科比較不容易考出來的。營業稅跟遺產及贈與稅，則是由租稅構成要件的檢驗步驟，分別從主體、客體、歸屬、稅基、稅率、納稅方法跟期間循序漸進介紹其概念，讓大家在接觸全新的稅目時，有一定的軌道可循，看到不會的法條，還能從總論裡找出幾招應戰。 另一方面，也會介紹一些這些稅目中常見的爭議，例如所得稅的成本被剔除、營業稅的進項發票被否準扣抵、遺產及贈與稅常見的規避案例等等，希望考生如果遇到這些學理上比較不熟悉，實務上卻相當重要的各論題目，不會手忙腳亂，還可以拾起前面總論的兵器來應戰。

作者介紹

作者介紹 華安學經歷：‧台大法律系司法組‧台大法研所財稅法組碩士‧台灣稅法學會秘書長‧台灣創新法學會常務理事‧多所大專院校、研究所稅捐實務課程講 師‧記帳暨報稅代理人等職業公會、協會稅‧捐實務課程講師‧執業律師 擅長：憲法、行政法、稅法、稅務規劃等。 目標：希望稅務律師成為一個重要且必要的律師工作類型！ 吳軍中學時代對文史更有興趣，後來誤打誤撞走上了法律之路，又不知怎麼地走上了稅法，這才發現要學的東西太多，時間總是太少。為財稅法組碩士畢業，有立法院法案助理跟律師的經驗，覺得從各種角度觀察、理解法律，每次看都能發展出不同的醍醐味。

產品目錄

產品目錄 前言、稅法選考基礎資訊 001命題大綱 001第一章 財稅法總論 003稅法基本原理 003壹、稅法的意義及特徵 003貳、稅法的法源 028參、財稅憲法 050肆、稅法的建制原則 069伍、稅法與民法 110第二章 稅法解釋與補充 115壹、稅法解釋方法與法律漏洞補充 115貳、實質課稅原則 123參、稅捐規避之行為 156第三章 稅捐行政法 181第一節 稅捐稽徵關係 181壹、稅捐之稽徵程序概說 181貳、稅務之調查權行使及界限 189參、稅捐之協力義務與推計課稅 198肆、稅捐之核課處分 205第二節 稅捐之執行及保全 226壹、稅捐執行 226貳、稅捐保全 236第三節 納稅人權利保護 252壹、概說 252貳、納稅者權利保護法 253第四章 稅捐處罰關係 265第一節 稅捐秩序罰 266壹、處罰法定主義 266貳、從新從輕原則－處罰時應適用的法律規定 267參、種類 269肆、與處罰成立要件有關之重要問題 278伍、法規競合 289陸、裁罰倍數參考表與行政自我拘束原則 296第二節 稅捐刑罰 305壹、逃漏稅捐罪 305貳、違反代徵或扣繳義務罪 309參、教唆或幫助逃漏稅捐罪 309肆、負責人之處罰 310伍、容易伴隨其他刑事責任 312第三節 自動報繳免罰 313壹、免罰之正當化依據 313貳、免罰要件 313參、免罰範圍 314第五章 稅捐救濟關係 315壹、稅捐行政救濟程序概說 315貳、訴訟類型 323參、爭點主義與總額主義 328肆、舉證責任 338伍、特殊法律救濟途徑 355第六章 稅捐債務法律關係 361壹、稅捐法律關係之意義及內容 361貳、稅捐法律關係之當事人 361參、稅捐債務關係之發生及其構成要件 371肆、稅法上之連帶債務 378伍、稅捐債務關係之變更與消滅 381陸、稅捐溢徵（繳）之返還 397第七章 財稅法各論 409第一節 所得稅概說 409壹、所得稅負擔義務之憲法依據 409貳、所得稅為屬人稅 414參、所得之概念 421第二節 綜合所得稅 424壹、課稅主體－自然人 424貳、稅捐客體－所得 437參、客體對主體之歸屬 449肆、稅基－免稅額、扣除額及成本費用扣除 456伍、稅率 515陸、減免 516柒、其他稽徵程序事項 524第三節 營利事業所得稅 528壹、稅捐主體－營利事業及公益團體 528貳、稅捐客體－營業所得 534參、稅基－成本費用、損失及稅捐扣除 538肆、稅率 593伍、減免－稅捐優惠及其違憲審查基準 594陸、兩稅合一與2018 年稅改 602柒、其他稽徵程序事項 609第四節 遺產及贈與稅法 612壹、目的 612貳、遺產稅與贈與稅制度種類 613參、遺產及贈與稅之制度目的 614肆、稅捐構成要件 614伍、免稅額及扣除額 621陸、遺產及贈與稅之稅率 621第五節 營業稅 623壹、稅籍登記 623貳、稅捐主體－營業人（與營利事業之區別） 624參、稅捐客體 625肆、稅率 628伍、減免範圍 633陸、進口貨物之課稅 634第六節 不動產稅 637壹、土地稅 637貳、地價稅 638參、土地增值稅 645

商品規格

試閱文字

自序 : 華安、吳軍老師序：

看了前一版「老師開講 財稅法」的出版時間，驚覺距離此書出版已經隔了二年之久，雖然不是物是人非，但隨著納稅者權利保護法的施行（當時才剛通過不久）、兩稅合一制度的廢除、產業創新條例的接連大修、CRS在國際間發酵乃至境外資金回台的議題甚囂塵上，稅法體系幾乎每年都讓各種新舊議題輾過一輪，與三年前相比，如今的稅法完全是不同的面貌（值得欣慰的是，大體是往好的路線發展，但還是有許許多多可以檢討的地方）。

另外，考選部公佈的考試大綱，也在去年加上了「營業稅」及「遺產及贈與稅」兩個各論的重要稅目，考生要準備的篇幅可以說年年增加。在這種情況，本書的改版就是勢在必行了。除了我們兩位共同作者豐富的實務經驗以及眉眉角角，重要論述及架構的調整，學界的諸多學者、實務界的律師、會計師前輩，以及其他許許多多的前輩們，都對本書提供了為數不少的學術建議或修改方向。

試閱文字

導讀 : 本書特色

除了延續第一版，先以總論為主，再介紹綜合所得稅、營利事業所得稅等各論。本次改版由於增加了營業稅跟遺贈稅，所以各論的部分篇幅大幅增加，並且會與總論的概念連結，讓考生在回答沒看過條文的各論題目時，不至於手足無措。

另外，財稅法考科的一個特色就是除了實例題外，還有部分的申論題，我們在本書中，對每章的一些經典題型加上了「擬答」，希望讀者可以看了擬答之後，大致明白答題需要的架構，如此依樣畫葫蘆的練習其他題目，更手把手的帶大家進入稅法的小徑。先前的第一版中，有些德式用語較為艱澀，也引用了不少較為抽象的概念，本次改版考量本書仍以準備考試為第一優先，為了幫助讀者快速上手，所以把一些較抽象的學理概念省去，並盡量讓文字白話一點，並且補充了更多的實務見解及最新各校考題，換句話說，本書這次的改版除了配合修法、增加各論外，對於原本的內容也將往實用化的路線逐步修正。

以各論部分而言，綜所稅、營所稅的部分篇幅仍然較多，畢竟所得稅比較容易跟量能原則相連結，而營業稅有太多技術性的規範，是在財稅法考科比較不容易考出來的。營業稅跟遺產及贈與稅，則是由租稅構成要件的檢驗步驟，分別從主體、客體、歸屬、稅基、稅率、納稅方法跟期間循序漸進介紹其概念，讓大家在接觸全新的稅目時，有一定的軌道可循，看到不會的法條，還能從總論裡找出幾招應戰。

另一方面，本書也會介紹一些這些稅目中常見的爭議，例如所得稅的成本被剔除、營業稅的進項發票被否準扣抵、遺產及贈與稅常見的規避案例等等，希望考生如果遇到這些學理上比較不熟悉，實務上卻相當重要的各論題目，不會手忙腳亂，還可以拾起前面總論的兵器來應戰。

最佳賣點

最佳賣點 : 本書以準備考試為第一優先，幫助讀者快速上手，將一些較抽象的學理概念省去，補充了許多實務見解及最新各校考題，讓文字白話易閱讀，希望考生若遇到這些學理上比較不熟悉，實務上卻相當重要的題目，不會手忙腳亂！