稅捐稽徵法 | 誠品線上

稅捐稽徵法

內容簡介

內容簡介 一、本書分析探討稅捐稽徵法各項問題，內容涵蓋稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。 二、本書由國內稅法學界精英聯合執筆，綜合運用德日法等進步國家稅法理論，並解析國內實務見解，具有理論及實務參考價值，可作為大學教科書使用，亦可供有關稅法學科之國家考試之準備參考。

作者介紹

作者介紹 黃茂榮(主編)台灣大學法律學院兼任教授（前司法院大法官）葛克昌(主編)台灣稅法學會理事長、東吳大學法學院客座教授陳清秀(主編)輔仁大學學士後法律學系專任副教授黃俊杰．藍元駿．蔡孟彥．黃茂榮．葛克昌．鍾騏．江彥佐．陳衍任．陳清秀．邱晨．柯格鐘．陳汶津．范文清．謝如蘭．黃源浩．黃士洲．許澤天．張永明．吳東都黃俊杰國立中正大學財經法律學系專任教授藍元駿中國文化大學法律學系專任教授蔡孟彥台北商業大學財政稅務系兼任助理教授、東吳大學法律系兼任助理教授黃茂榮台灣大學法律學院兼任教授（前司法院大法官）葛克昌台灣稅法學會理事長、東吳大學法學院客座教授鍾 騏國立政治大學財政學系專任助理教授江彥佐逢甲大學財經法律研究所專任助理教授陳衍任臺灣科技大學專利研究所助理教授、交通大學科技法律研 究所兼任助理教授、東吳大學法律學院暨法律學系兼任助理教授陳清秀東吳大學法律學系教授邱 晨輔仁大學學士後法律學系專任副教授 柯格鐘台灣大學法律學院教授陳汶津國立成功大學法律系專任助理教授 范文清東吳大學法律系副教授 謝如蘭亞洲大學財經法律系教授 黃源浩輔仁大學財經法律學系專任教授 黃士洲台北商業大學財政稅務系副教授 許澤天國立成功大學法律系專任教授 張永明國立高雄大學財經法律學系專任教授 吳東都最高行政法院庭長

產品目錄

產品目錄 主編序 第一章 財稅憲法與憲法上稅捐概念 ／黃俊杰 第一節 財稅憲法 ／1 第二節 憲法上稅捐概念 ／8 第二章 憲法上基本人權與課稅 ／藍元駿 第一節 引 言 ／27 第二節 法理基礎 ／29 第三節 稅捐立法與稽徵行政 ／31 第四節 稅捐救濟與權利保障：以稅捐違憲審查為例 ／37 第五節 結 語 ／43 第三章 稅捐法定主義 ／ 蔡孟彥（第一節）／黃茂榮（第二節） 第一節 稅捐法定主義 ／45 第二節 稅捐法定主義之深化 ／69 第四章 稅法本質特色與量能平等負擔原則 ／葛克昌 第一節 問題概說 ／81 第二節 稅法特色 ／85 第三節 稅捐權利救濟實務與納稅人權利保護法 ／96 第四節 結 論 ／108 第五章 稅捐稽徵經濟原則與類型化觀察法 ／鍾 騏 第一節 概 念 ／125 第二節 稅捐稽徵經濟原則的實踐方法 ／126 第三節 租稅法上類型化立法 ／129 第四節 合憲性 ／131 第六章 稅法之解釋 ／江彥佐 第一節 概 述 ／135 第二節 基本解釋方法 ／137 第三節 其他解釋方法 ／149 第四節 經濟觀察法作為稅法解釋方法 ／152 第七章 稅法之漏洞填補 ／陳衍任 第一節 法律漏洞、法外空間與稅捐事務的法律續造 ／159 第二節 稅法漏洞補充的方法 ／161 第八章 實質課稅原則 ／陳清秀 第一節 實質課稅原則之意義 ／181 第二節 實質課稅原則之法理基礎 ／181 第三節 實質課稅原則之適用限制 ／183 第四節 實質課稅原則之適用類型 ／190 第五節 舉證責任 ／199 第六節 結 語 ／200 第九章 稅捐規避／邱 晨 第一節 稅捐規避之法理論基礎 ／201 第二節 稅捐規避之概念 ／202 第三節 稅捐規避之規範依據 ／208 第四節 稅捐規避之審判實務 ／218 第十章 稅捐債務關係 ／柯格鐘、陳汶津 第一節 課稅要件 ／225 第二節 各種租稅債權請求權 ／252 第三節 請求權時效之計算與中斷 ／263 第四節 稅捐債務之發生、變更、消滅 ／268 第五節 稅捐連帶債務 ／283 第十一章 稅捐優惠與稅捐不利負擔 ／陳衍任 第一節 藉由「稅捐優惠」與「稅捐不利負擔」導引經濟活動 ／287 第二節 稅捐優惠 ／288 第三節 稅捐不利負擔── 兼論「環境稅」的課徵 ／300 第十二章 退稅請求權──稅捐稽徵法第28條 ／范文清 第一節 退稅請求權之意義 ／305 第二節 退稅請求權之構成要件 ／306 第三節 退稅請求權之法律效果 ／318 第四節 退稅請求權之請求方式 ／320 第五節 退稅請求權之消滅時效 ／328 第六節 結 論 ／332 第十三章 稅捐稽徵程序 ／謝如蘭 第一節 概 說 ／335 第二節 一般程序原則 ／335 第三節 課稅事實的調查與協力義務 ／338 第四節 租稅秘密與資訊公開 ／350 第五節 推計課稅 ／356 第十四章 課稅處分 ／陳清秀 第一節 意 義 ／367 第二節 課稅處分之作成 ／368 第三節 課稅處分的種類 ／371 第四節 課稅處分之可分性 ／376 第五節 課稅處分的送達通知及生效 ／379 第六節 課稅處分的效力 ／381 第七節 課稅處分與變更處分 ／392 第十五章 稅捐保全 ／黃源浩 第一節 緒論：問題之提出 ／397 第二節 稅捐債權的保全程序 ／399 第三節 憲法規範與稅捐債權之保全 ／409 第四節 結 論 ／419 第十六章 稅捐強制執行 ／江彥佐 第一節 稅捐強制執行之基本概念 ／421 第二節 稅捐強制執行之要件 ／427 第三節 執行程序 ／429 第四節 執行程序之終結 ／438 第五節 法律救濟 ／445 第十七章 稅捐稽徵法罰則的規範體系與納稅者權利保護 ／黃士洲 第一節 稅捐稽徵法罰則的規範體系 ／449 第二節 稅捐行為罰與漏稅罰的區隔與所涉法律問題 ／462 第三節 稅捐秩序罰的減輕或免除 ／470 第十八章 稅捐刑罰 ／許澤天 第一節 本罪概說 ／473 第二節 構成要件 ／478 第三節 犯罪參與 ／488 第四節 自動報繳免罰 ／491 第十九章 稅務行政救濟 ／張永明 第一節 概 說 ／493 第二節 稅務行政救濟法制之基本設計 ／494 第三節 稅捐復查之制度 ／497 第四節 稅捐訴願之制度 ／503 第五節 稅務行政救濟之爭議問題 ／512 第二十章 稅務行政訴訟 ／吳東都 第一節 訴訟種類 ／519 第二節 訴訟要件 ／529 第三節 訴訟程序 ／538 第四節 稅捐稽徵機關處分或不作為之違法性 ／549 第五節 判 決 ／559

商品規格

最佳賣點

最佳賣點 : 本書由國內稅法學界精英聯合執筆，綜合運用德日法等進步國家稅法理論，並解析國內實務見解，具有理論及實務參考價值，可作為大學教科書使用，亦可供有關稅法學科之國家考試之準備參考。

試閱文字

自序 : 主編序

　　近年來，國內稅法學理論蓬勃發展，有關稅捐法理之專題研究，也日益增多，惟有關系統化介紹整理之稅捐稽徵法及稅法總論書籍，仍不多見，為此本書編輯特別邀請國內稅法學界精英聯合執筆，綜合運用德日法等國外進步國家稅法理論，並解析國內實務見解，以供學術研究及實務上運用之參考。
　　本書主要分析探討稅捐稽徵法各項問題，內容涵蓋財政憲法、稅法基本原理、稅捐法律關係、稽徵程序關係、稅捐保全及強制執行、稅捐罰則、稅務訴訟以及納稅者權利保護等。
　　期盼本書之出版，能澄清稅法上一般法律原則之疑義，解明稅捐實體法律關係、稽徵程序法律關係、稅捐處罰法律關係以及行政爭訟法律關係，以提升稅法學之研究水準，並能促進稅捐法制以及稅務行政之合理化。
　　本書特別感謝東吳大學財稅法學研究中心之鼎力支持協助，舉辦多次研討會議，以探討各項稅法問題。並應感謝東吳大學法律 研究所碩士班學生黃微雯同學協助相關連繫工作，另應特別感謝 元照出版公司編輯出版同仁，悉心協助，讓本書得以早日出版。
　　本書錯漏之處，在所難免，期盼各方賢達指教。

黃茂榮、葛克昌、陳清秀謹誌
2020年1月8日