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國際稅法 (第3版)

內容簡介

內容簡介 本書主要探討國際稅法的基本原理以及各項重要問題，並對於國際租稅協定之規定內容進行分析研究。參考日本及德國學說見解，並參酌OECD租稅協定範本註釋，對於國際稅法問題進行解析，以供學術研究及實務上參考，可作為大學講授國際稅法之教科書。

作者介紹

作者介紹 ■作者簡介陳清秀現 職●東吳大學法律學系專任教授●交通部訴願審議委員會委員●勞動部訴願審議委員會委員●財政部納稅者權利保護諮詢會委員學 歷●台灣大學法學博士（1991）●美國喬治城大學法學院訪問學者（1995-1996）經 歷●法務部行政程序法研修小組委員●科技部法規委員會委員●行政院人事行政局局長●行政院訴願審議委員會委員●財政部法規委員會委員●財政部財稅人員訓練所稅法講座●法務部行政罰法諮詢小組委員●法官學院及司法人員研習所租稅法講座●台北市政府法規委員會主任委員●社團法人台灣行政法學會理事●植根法律事務所律師、合夥律師

產品目錄

產品目錄 第三版序言序言第一章 國際稅法之基本概念壹、國際稅法之基本原則貳、境內居住者與非境內居住者第二章 居民課稅管轄權壹、自然人之居民課稅管轄權──各國立法例之比較貳、法人之居民課稅管轄權第三章 中華民國來源所得之認定壹、前言貳、境內來源所得之認定標準參、境內來源所得之計算：應扣繳給付之成本費用之減除肆、涉及大陸地區所得或人民之課稅第四章 對於非居住者之課稅壹、概說貳、外國自然人在我國之稅法上地位參、外國法人在我國之稅法上地位肆、外國營利事業在我國設立子公司伍、國際租稅協定陸、結語第五章 國際稅法上常設機構壹、問題之提出貳、國際組織關於常設機構之課稅建議參、外國立法例關於常設機構之課稅肆、我國關於常設機構之所得課稅伍、結論與建議第六章 租稅協定相關問題之探討壹、國際租稅協定之締結目的貳、簽訂租稅協定之效益參、租稅協定範本之版本選擇肆、租稅協定之性質及其效力伍、租稅協定之一般原則陸、租稅協定之解釋柒、租稅協定之適用捌、無差別待遇之要求玖、結語第七章 國際稅法上營業所得之課稅壹、有關營業所得來源地判斷標準貳、國內所得稅法規定參、OECD租稅協定範本及租稅條約之規定第八章 論移轉訂價稅制壹、移轉訂價的概念貳、國際間關係企業不合常規交易之稅捐規避行為之防制對策參、移轉訂價稅制的適用對象：關係企業間之交易，不合營業常規，而有規避或減少境內納稅義務之行為肆、移轉訂價的調整伍、資料文據之提出與調查陸、推計課稅與處罰柒、移轉訂價稅制之配套措施：預先訂價協議與國際間相互協議捌、結論與建議第九章 國際稅法上股利所得之課稅壹、前言貳、股利之意義參、股利所得之來源地判斷基準肆、股利所得之課稅伍、常設機構之投資收益，應作為該常設機構之營業所得處理，不適用股利所得課稅規定陸、股利所得課稅之界限柒、歐盟課稅規則捌、結語第十章 國際稅法上利息所得之課稅壹、前言貳、利息所得之概念參、利息所得來源地之判斷標準肆、利息所得之課稅伍、結語第十一章 國際稅法上權利金所得之課稅壹、前言貳、權利金之概念參、權利金所得來源地判斷標準肆、權利金所得之課稅伍、權利金費用之扣除第十二章 國際稅法上勞務所得之課稅壹、個人勞務所得之概念貳、勞務所得來源地之判斷標準參、OECD租稅協定範本及租稅條約關於勞務所得課稅權歸屬之規定肆、我國勞務所得之來源地判斷標準第十三章 國際稅法上財產之課稅壹、前言貳、財產持有稅參、財產收益所得之課稅肆、財產交易所得之課稅伍、結語第十四章 國際稅法上其他所得之課稅壹、概說貳、其他所得之來源地判斷基準參、其他所得之課稅第十五章 跨國關係企業之營業費用分攤壹、問題之提出貳、實務見解參、解析第十六章 國際間避免重複課稅之方法與企業所得稅壹、前言──國際間重複課稅之類型貳、國際間重複課稅之防止方法參、OECD租稅協定範本之防止重複課稅方法肆、我國防止國際間重複課稅之方法伍、大陸防止國際間重複課稅之方法陸、我國與大陸防止國際間重複課稅之稅制比較柒、結論第十七章 過少資本稅制壹、過少資本稅制之概念貳、過少資本稅制之規制方法參、過少資本稅制（固定比率法）之運用肆、固定比率法之具體展開伍、稅法上處理陸、過少資本稅制與國際租稅協定柒、我國過少資本稅制之導入第十八章 租稅天堂之稅制對策壹、租稅天堂之意義及其判斷標準貳、租稅天堂之運作方式參、租稅天堂之租稅對策肆、租稅天堂之稅制對策之立法例──日本立法例伍、我國租稅天堂之防制對策第十九章 國際租稅規避──以租稅協定之濫用為中心壹、前言貳、租稅協定之濫用第二十章 租稅協定中之無差別待遇原則壹、前言貳、無差別待遇條款解釋適用之基本原則參、第1項之解釋：關於國籍之無差別待遇肆、第2項之解釋：對於無國籍人之無差別待遇伍、第3項之解釋：對於常設機構之無差別待遇陸、第4項之解釋：關於必要費用扣除之無差別待遇柒、第5項之解釋：關於資本之無差別待遇捌、第6項之解釋：適用對象範圍玖、結語第二十一章 租稅協定之課稅資訊交換壹、前言貳、課稅資訊交換之目的參、課稅資訊交換之範圍肆、課稅資訊交換之類型伍、課稅資訊之交換方式以及期限陸、提供資訊之正當法律程序柒、得拒絕提供資訊之情形捌、不得拒絕提供資訊之情形玖、課稅資訊交換提供之救濟程序拾、稅務行政互助公約與有關金融帳戶之課稅資訊自動交換拾壹、比較法之觀察第二十二章 租稅協定之相互協議程序壹、前言貳、相互協議程序參、協商程序肆、仲裁程序伍、結語第二十三章 國際稅法上租稅仲裁程序壹、概說貳、OECD租稅協定範本規定國際租稅仲裁機制參、歐盟之租稅仲裁公約肆、BEPS多邊公約中的租稅仲裁機制伍、結論第二十四章 稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）──OECD行動方案簡介壹、前言貳、稅基侵蝕與利潤轉移之專案因應計畫工作參、稅基侵蝕與利潤轉移之發生原因肆、因應方案之計畫目標及其核心價值理念伍、行動方案內容陸、後續影響與因應第二十五章 國際間電子商務交易之課稅壹、電子商務交易之意義貳、電子商務交易之課稅原則參、國內電子商務交易之課稅肆、國際稅法上電子商務交易之課稅附錄參考文獻

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