基本人權與納稅義務: 納稅者權利保護法逐條釋義 | 誠品線上

基本人權與納稅義務: 納稅者權利保護法逐條釋義

內容簡介

內容簡介 ●以納稅者的觀點撰寫，從憲法的基本人權出發，詳述納稅者有哪些基本人權，再對照納稅者權利保護法的規定，讓納稅者瞭解他在憲法上所享有的基本人權。 ●對納稅者權利保護法所揭示的一些重要原理原則的適用，以及適用後可否處罰，做深入的解析，以供律師、會計師等專業代理人參考。 ●納稅者權利保護法實施後，對納稅者權利保護與課稅公平性產生的緊張關係做出評論，以及對法制上應如何修正，才更能保護納稅者的權利，提出見解。 ●讓稅務人員瞭解，在依稅法執行公權力時，應同時注意人民的基本人權，不能過度擴張行政上的權力，而且也對納稅者權利保護官的法律地位及可行使的權利，參考其他國家法制做論述，供擔任納稅者權利保護官的人員參考。 ●對擔任稅務專業法庭的法官，在審理稅務爭訟案件時，應掌握的原則提出建議，以減少納稅者對稅務訴訟案件的負面觀感。 ●期待本書可以成為律師、會計師、法官、稅務人員與納稅者權利保護官等人的最佳工具參考書。"

作者介紹

作者介紹 ■作者簡介許育典現 職國立成功大學法律學系特聘教授兼社會科學院院長歐洲當代台灣研究中心（ERCCT）諮詢委員澳門法學學術顧問委員中華民國憲法學會理事台灣教育法學會常務監事教育部法規委員台灣經濟研究院顧問消費者文教基金會雲嘉南分會召集人台灣高等法院台南分院冤獄賠償事件求償審查委員會委員台南地方法院冤獄賠償事件求償審查委員會委員台南市法規、廉政、教育、教師申訴、文化古蹟、兒少保障委員會委員學 歷德國杜賓根大學法學博士德國杜賓根大學宗教學院研究德國哥廷根及杜賓根大學教育學院研究經 歷國立成功大學法律學研究所專任助理教授、副教授、教授國立成功大學科技法律研究所所長國立成功大學法律學系系主任國立成功大學課外活動指導組主任德國洪堡學術基金會研究獎學金（2006-2007）德國洪堡學術基金會資深學者研究獎學金（2014）國科會暨德國學術交流總署研究獎助（2003、2004、2005）中華民國第47屆十大傑出青年教育部人權教育諮詢委員原住民族委員會法規委員台灣高等法院台南分院檢察署犯罪被害人補償覆審委員會委員台灣高等法院台南分院檢察署性騷擾防治委員會委員台南市訴願審議、特殊教育、車輛行車事故鑑定委員會委員財團法人國家文化藝術基金會監事封昌宏現 職財政部南區國稅局審查一科科長國立高雄第一科技大學會計資訊系兼任助理教授長榮大學會計資訊系兼任助理教授學 歷國立成功大學法學博士、碩士東吳大學經濟學碩士逢甲大學財稅系學士經 歷財政部台灣省南區國稅局稅務員、股長、審核員、稽核、台南市分局課長、屏東縣分局秘書財政部南區國稅局民雄稽徵所主任財政部南區國稅局法務一科科長長榮大學、崑山科技大學、台南應用科技大學兼任講師

產品目錄

產品目錄 目錄自序本書引註格式說明第一章立法目的Ⅰ納稅者及其權利保障範圍壹、立法說明貳、法律文意解釋一、適用本法的權利主體二、納稅者基本權的保障三、稅捐稽徵機關的定義參、國家課稅權是否侵害納稅者基本權的判斷一、法令規範的侵害二、稅捐機關執行法令侵害的判斷Ⅱ本法的法律位階壹、本法優先於各稅法適用貳、本法與稅捐稽徵法的關聯性一、本法與納稅義務人權利保護專章之適用關係二、實質課稅原則之適用參、本法與行政罰法的關係一、行為人主觀構成要件二、行為人責任的減輕三、處罰應按情節裁量肆、本法與訴願法及行政訴訟法的關係一、訴願委員會的組成員二、訴之變更及追加第二章主管機關的法定義務Ⅰ資訊主動公開壹、所得級距、稅式支出及稅捐公平資訊公開一、所得及不動產的分配狀況二、稅式支出三、其他有利於促進稅捐公平的資訊貳、解釋函令及其他行政規則的公開一、解釋函令之屬性二、其他行政規則三、解釋函令及其他行政規則公開的意義四、未公開之解釋函令不得援用五、定期檢討已公開之函令Ⅱ妥適必要的協助及正當程序保障壹、妥適必要的協助貳、正當程序的保障Ⅲ設置保護納稅者權利的組織壹、設置納稅者權利保護諮詢會貳、納稅者權利保護諮詢會的職掌一、納稅者權利保護基本政策及措施的研擬二、納稅者權利保護計畫的研擬、修訂及執行結果檢討三、納稅者權利保護的教育宣導四、協調各機關間有關納稅者權利保護事宜五、檢討租稅優惠及依本法規定應公開資訊的執行情形參、納稅者權利保護諮詢會的組織架構一、主任委員二、其他委員的資格三、人數、任期及選任方式Ⅳ中央主管機關訴願委員會的組成規範壹、僅規範財政部訴願審議委員會的理由貳、與現行訴願法的差異參、財政部訴願審議委員會的現況第三章重要法律原則的適用Ⅰ租稅法律原則壹、租稅法律原則的定義貳、租稅法律原則的適用範圍一、租稅主體二、租稅客體三、稅基四、稅率五、稅目六、納稅方法七、納稅期間參、法律解釋與租稅法律原則的關係一、稅法解釋的意義二、稅法解釋的原則三、稅法解釋的限制Ⅱ基本生活費不課稅原則壹、立法理由貳、人性尊嚴的定義參、基本生活費的計算肆、基本生活費不課稅的疑義一、綜合所得稅二、財產持有稅三、適用的稅目及計算方式Ⅲ量能課稅原則壹、立法理由貳、量能課稅原則的理論基礎一、課稅公平原則二、比例原則參、量能課稅原則與租稅優惠的關係一、租稅優惠的意義二、租稅優惠適用的對象及理由三、租稅優惠與平等原則的關係四、租稅優惠與比例原則的關係五、租稅優惠法案的制定原則Ⅳ實質課稅原則壹、實質課稅原則的定義一、學理上的定義二、民法相關概念的借用三、法律條文的解析貳、實質課稅原則的適用一、租稅規避之防杜二、稅務機關的舉證責任與納稅者的協力義務三、交易行為的預先核釋Ⅴ推計課稅壹、推計課稅的定義貳、適用推計課稅的理由一、課稅事實在客觀上調查困難二、納稅者對於課稅事實的調查違反協力義務參、推計課稅之適用一、推計課稅之基本原則二、推計課稅的方法三、推計課稅的類型肆、推計課稅與租稅行政罰一、推計課稅是否應處租稅行政罰的爭議二、稅捐稽徵實務──依查得的證據類型決定是否處罰三、本法處罰要件之探討Ⅵ正當法律程序原則壹、調查程序的正當法律原則一、調查前的通知二、得委任代理或偕同輔佐人接受調查三、調查過程之錄音或錄影貳、稅捐稽徵機關調查程序應行注意事項參、證據調查的正當法律原則肆、證據取得的正當法律原則一、證據的證明力二、違法取得之證據不得採用三、納稅者陳述意見的機會四、課稅事證敘明理由Ⅶ比例原則壹、必要性原則一、稅捐調查的必要性二、稅捐保全及執行的必要性貳、合比例性原則一、稅捐調查的合比例性二、稅捐保全及執行的合比例性Ⅷ處罰責任原則壹、以行為人有故意或過失為要件一、稅法上的故意行為二、稅法上的過失行為貳、處罰的裁量因素第四章租稅救濟程序的變革Ⅰ納稅者權利保護官的設置壹、設置機關貳、納稅者權利保護官的權責參、納稅者權利保護官的資格肆、公布納稅者權利保護官的資訊Ⅱ稅務專業法庭的設置壹、應設置稅務專業法庭的法院貳、稅務專業法庭法官的資格參、司法院對於稅務專業法官證明書的回應與澄清一、關於稅務案件勝訴率較低的澄清二、「司法院核發稅務專業法官證明書審查要點」為設置稅務專業法庭的必要過渡性規範三、稅務專業法官證明書核發資格條件訂定的考量因素四、審查要點第4點第10款核發資格條件的考量因素五、加強稅務專業在職研習的規劃六、稅務專業輔助人力的充實肆、本書對稅務專業法庭的評論Ⅲ稅務救濟案件的特殊程序壹、納稅者追加或變更爭議標的一、爭點主義與總額主義二、本法採總額主義的概念貳、行政法院確定應納稅額的義務參、行政救濟期間課稅處分的時效肆、行政救濟閱覽資料的權利第五章結論與建議Ⅰ本法的生效時間壹、自106年12月28日生效貳、提前生效的法律效果Ⅱ立法的總評壹、本法立法的必要性貳、本法的保護對象參、本法與租稅公平的衝突性Ⅲ本法實施成效評估壹、從法制面觀察貳、從執行面評估附錄一、納稅者權利保護法立法理由二、納稅者權利保護法施行細則

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